勞務公司日常支付勞務報酬時存在哪些誤區(qū),老板們都知道嗎?捷策財稅專業(yè)會計顧問結(jié)合實際情況為你總結(jié)了支付勞務報酬時常見的六大稅收雷區(qū),老板們千萬要注意哦。
1.對于支付給個人的費用,認為個人不能開具發(fā)票,就不開具發(fā)票了。
這種認知是絕對錯誤的。個人可以到稅務局開具發(fā)票。根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,暫時需要使用發(fā)票的單位和個人,可以持購銷憑證,直接向當?shù)囟悇諜C關(guān)申請代開發(fā)票,提供或者接受服務以及從事其他業(yè)務活動的,以及經(jīng)辦人的身份證明。依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當納稅的,由稅務機關(guān)先征稅后開具發(fā)票。稅務機關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要,可以按照國務院稅務主管部門的規(guī)定委托其他單位代發(fā)發(fā)票。例外:500歲以下的個人不得使用發(fā)票。
2.對支付給個人的勞動報酬,認為稅務局在開具發(fā)票時已扣除個人所得稅。
這也是一個常見的誤解。當一個人去稅務局為勞動報酬問題發(fā)票,稅務機關(guān)將不征收個人所得稅的過程中發(fā)行發(fā)票,就寫在發(fā)票的備注欄,個人所得稅扣繳和納稅人的應納稅款,也就是說,開票時只交增值稅和其他稅,個人所得稅由費用的支付人代扣代繳。
扣繳義務人不為個人代扣代繳個人所得稅的,給予行政處分。根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,扣繳義務人未按規(guī)定代扣代繳、代收應納稅款的,由稅務機關(guān)追繳納稅人的稅款,并處以應納應納稅款50%以上三倍以下的罰款。
3.個人所得稅,從支付給個人的勞動報酬稅額中扣繳。
這是許多新會計師常犯的錯誤。個人所得稅應按不含增值稅的金額計算。
例如:小A去某公司維修電腦,收了10300元,那么不含稅收入10300/1.03=10000元,某公司應為小A預扣預繳個稅10000*(1-20%)*20%=1600元
4.企業(yè)在支付個人勞動報酬時代扣代繳另一方的個人所得稅,直接按20%代扣代繳稅率計算。
這是對勞動報酬扣繳稅率不熟悉。勞動報酬扣繳稅率分為三級,最高稅率可達40%。
5.一個月內(nèi)多次支付勞務報酬,但每次不超過800元的,不予代扣代繳對方個人所得稅。
這種認知也是錯誤的。同一工程當月發(fā)生的人工費用,應一并計算個人所得稅。
6.勞務報酬不超過800元的,無需申報。
這種認知也是錯誤的。我們都知道,稅額為0并不意味著不需要申報。即使是0,也應該是零申報的,這和增值稅申報的原因是一樣的。